Оставить
online-заявку
+7 (495) 797-20-30
8 (800) 700-91-39
Налоговое право
Должная осмотрительность при выборе контрагентов

Заказ звонка

*
*
Планируете обращение в арбитражный суд? 
Узнайте стоимость наших услуг:

Или позвоните нам и узнайте подробности прямо сейчас 
+7 (495) 797-20-30

  • +7 (495) 797-20-30
  • 8 (800) 700-91-39
  • (бесплатный звонок по РФ)
  • ММДЦ «Москва-Сити», башня «Город столиц»
  • info@lex-pravo.ru

25
лет на рынке
юридических услуг

140
квалифицированных
юристов

11
представительств
по всей России


  

Должная осмотрительность при выборе контрагентов

Должная осмотрительность при выборе контрагентов
Нет в наличии
Полное описание

В ходе проведения проверок налоговые органы могут прийти к выводу, что налогоплательщиком, при заключении договоров с контрагентами, не была соблюдена должная осмотрительность. В свою очередь такой вывод развязывает руки налоговому органу для проведения многочисленных мероприятий налоговых органов (допросы, осмотры, выемки, проведение экспертиз), а также ведет к доначислению налогов, штрафов и пени.

Для того чтобы снизить риск попадания в «черный список» налогоплательщиков, необходимо до заключения договора с организацией провести первоочередные проверочные мероприятия:

1) Проверка государственной регистрации организаций.

Необходимо у контрагента запросить выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП. Тем самым Вы обезопасите себя от последствий незарегистрированной, не поставленной на учет в налоговых органах организации: завышение расходов, уменьшающих доходы от реализации; завышение вычетов по НДС. На официальном сайте ФНС России также можно получить выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП бесплатно (неполная выписка) и за плату (полную выписку).

2) Проверка наличия действующих лицензий на выполнение работ, оказания услуг, являющихся целью взаимоотношений с контрагентом.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона №99-ФЗ от 04.05.2011 «О лицензировании отдельных видов деятельности» виды деятельности, которые могут нанести ущерб правам, законным интересам, жизни или здоровью граждан, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, обороне и безопасности государства, подлежат лицензированию. Без выданной лицензии контрагент не имеет право выполнять данные опасные виды деятельности.

С точки зрения налоговых рисков, само по себе отсутствие лицензии у контрагента не влечет налоговых последствий для налогоплательщика, но если налоговым органом будут установлены иные признаки не соблюдения налогоплательщиком должной осмотрительности, то отсутствие лицензии на осуществление деятельности может сыграть немаловажную роль. Кроме того, стоит ли рисковать деньгами, временем и репутацией, отдавая выполнение опасных работ, организации, не имеющей не то соответствующих лицензий, а, в большинстве случаев, и необходимого персонала, оборудования.

3) Проверка информации об организации, имеющейся в сети Интернет.

В настоящее время в глобальной сети можно собрать достаточную информацию о той или иной организации, о ее деятельности, руководителях, месте нахождения, филиалах и представительствах. Сеть Интернет – хорошая платформа для развития бизнеса, поэтому организации, осуществляющие реальную деятельность, направленную на получение бизнеса, стремятся разместить достаточно полную информацию о себе. Если организация не обладает мало-мальски разработанным сайтом, то это повод задуматься о действительном существовании данной организации и о том, стоит ли с такой организацией взаимодействовать. 

4) Проведение встреч с должностным лицом, поскольку заключение договора через лицо по доверенности, курьера и т.п., ведение переговоров с неустановленным лицом является одним из основных фактов отсутствия должной осмотрительности в выборе контрагента.

В ходе проверки может выясниться, что контрагент не является действующим юридическим лицом, а руководитель организации, от имени которого был заключен договор, на дату заключения договора находился в трудном финансовом положении и подписывал «какие-то» документы за небольшое денежное вознаграждение или находился в местах лишения свободы, или вообще умер.

В данном случае, вся ответственность по заключению договора ложится на плечи налогоплательщика.

Но данное условие не является абсолютным для признания расходов по налогу на прибыль или вычетов по НДС незаконными. Однако, при наличии иных обстоятельств несоблюдения должной осмотрительности, данное обстоятельство может сыграть решающую роль.

5) Проверка наличия у контрагента всех необходимых трудовых средств (имущество, машины и оборудование, персонал) для оказания услуг, выполнения работ.

Налоговый орган в первую очередь при обнаружении подозрительных контрагентов будет проверять их на наличие соответствующего оборудования, транспорта, персонала, производственной базы.

Отсутствие данных трудовых средств является одним из признаков того, что контрагент своими силами не мог исполнить обязательства по договору, а значит расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС налогоплательщиком завышены.


Юридические услуги юристов в Тюмени